怎么看懂财务报表上的数据（快速看懂财务报表的方法汇总）

一、财务报表与我们

我们去衡量一个事物的时候，感性词汇会占据非常大的比例，例如：

1、张三很高

2、李四很胖

怎么才能具体化，数据化呢？

我们可以说张三高180厘米，李四重200斤。这样，我们才能将他们的高和胖进行量化，他们也能与我们普通罗大众进行比较。

只要数据详尽，我们可以将张三和李四放在全世界人口中进行对比分析。

财务报表正是经济世界中最重要的“数据化”工具之一。

大林将以“大白话”的方式讲解财务报表中的“三张表”（资产负债表、利润表和现金流量表）。让大家进入商业语言世界。

二、资产负债表

举例一：

1、大林看中了一套200万的房子，首付60万，银行贷款140万。

那买房这件事用资产负债怎么“表述”呢？

大林的资产负债表：资产（200万）=负债（140万）+所有者权益（60万）

如果大林开了一家xx公司，注册资本10万，员工3人，资产负债表又该怎么编呢？

举例二：

1、开始时候，xx公司的资产负债表：资产（10万）=所有者权益（10万）

2、后来xx公司缺钱，大林作为法人代表向小黑借了20万。

3、借钱之后，xx公司的资产负债表：资产（30万）=负债（20万）+所有者权益（10万）

看了这两个例子，大家应该发现，资产负债表主要讨论资产、负债和所有者权益这三方面的内容。

我们看一下资产负债表的定义：

反映企业在特定日期（季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。

普通人看来应该是云里雾里！实质上，资产负债表核心只有：

资产=负债+所有者权益

三、利润表

利润是我们最常听闻的词汇，当然大家也最喜欢这个财经词汇，因为它意味着赚钱了！

举例三：

1、大林买了200万的房子，自己不住，想拿来出租。

2、假设：一个季度租金收入5万，偿还银行贷款3.5万，房屋维修护理费2千，税费1千。

大林租房一个季度的净利润=5万-3.5万-0.2万-0.1万=1.2万

是不是觉得小白租房赚钱很简单啊！

利润表关键概念：

收入-成本费用=利润

四、现金流量表

现金流量表的关键词是“现金”，你钱包里的人民币、银行卡里的存款、支付宝里的余额等等都是“现金”，这里的“现金”是会计学上的概念，简单理解就是你随时可以拿出来使用的钱。

其实，现金流量表最容易懂，拿到钱了，现金流入，钱花掉了，现金流出。

举例四：

1、2023年1月1日，大林钱包里有100元。

2、早餐花了10元，购物花了40元，坐公交车花了10元。

3、晚上发现自己第二天还要请女朋友吃饭，钱不够，找小黑借了500元。

那么2023年1月1日晚24时会计结账，大林的现金流量表是这样的：

现金流入：500元

现金流出：60元

现金结余：540元

当然，现实中的现金表还要进行更细致的分类。如上面大林找小黑借钱，这笔钱就要计入“筹资活动”。

现金流量表定义：表达在一固定期间（一个季度、一年）内，一家机构的现金（包括银行存款）的增减变动情况。根据其用途，可以划分为经营、投资及融资三类活动。

在公司的现金流量表中，常用“三类”净额来体现。

1、经营活动产生的现金流量净额

2、投资活动产生的现金流量净额

3、筹资活动产生的现金流量净额

举例五：

1、大林银行存款100万。

2、大林看中了一套200万的房子，首付60万，银行贷款140万。

3、大林买了房子，自己不住，拿来出租。

4、假设：一个季度租金收入5万，偿还银行贷款3.5万，房屋维修护理费2千，税费1千。

2023年第一季度大林现金流量表

经营活动产生的现金流量净额：收到租金-房屋维修护理费-税费=5万-2千-1千=4.7万

投资活动产生的现金流量净额：购买房花费=-200万

筹资活动产生的现金流量净额：银行贷款-偿还银行贷款=140万-3.5万=136.5万

大林贷款买房后的现金净额：100万+4.7万-200万+136.5万=41.2万元。

五、财务报表分析

前面已经对财务报表中的“三张表”（资产负债表、利润表和现金流量表）的核心概念进行了解读。

我们回顾一下：

1、资产负债表：资产=负债+所有者权益

2、利润表：收入-成本费用=利润

3、现金流量表：现金的增减，及根据其用途划分为经营、投资及融资三类活动。

理解了这些概念意味着我们有了衡量公司的计量单位，如给张三量身高的尺子，给李四称重量的体重秤。结果我们知道了张三高180厘米，李四重200斤。

可是，高180厘米和重200斤意味着什么，我们还没有概念！

现实生活中，我们时常感到痛苦，譬如男性不能理解女性，女性不能理解男性。所以，许多心理医生告诉我们，大家需要同理心，能够心理换位，将心比心。

男性为了能理解女性，要假设自己为女性去思考。（女性反之）

我们要知道一个公司财务状况好不好，要假设自己是公司的所有者。

大林发现，许多小老板或生意人，他们即使没有学过财务知识和现代公司治理，也能非常好的投资理财，甚至比金融专业和会计专业的投资人更为优异。

原因在于他们是公司的所有人，亲身经营了一家公司，对此有足够的感性认知。他们缺乏的只是科班们的专业术语和概念，而所谓的“概念”在商业中并不是最重要的事。

举例六：

1、假设你是xx有限责任公司创始人，手头有100元银行存款，要做生意。

2、a计划：生产x丸子，一年投资100元赚10元。

3、b计划：生产x丸子，一年投资100元赚10元，但银行可以提供贷款900元，利率5%。

你若是保守人士，可能会选择a计划。我们不借钱，做点小生意，认认真真做好x丸子，卖丸子赚钱，不向银行借钱。

然而，各位若稍微推演一下，你就会发现a计划走不通。

隔壁家的张三若采用b计划，投资100元，同时向银行贷款900元，则可以一年投资1000元赚100元。当然张三还要扣掉银行的利息50元，净利润是50元。

张三借助银行贷款，可快速扩张，迅速占领市场，最后靠规模打压选择a计划的人。

同质化、靠规模的产品和服务最容易陷入“贷款陷阱“，你不得不借钱，而且越借越多，很难停下来。

2019年主要房地产企业资产负债率：

1、融创中国：90.80%

2、万科地产：85.30%

3、碧桂园：89.30%

4、中国恒大：83.60%

房地产企业就是其中的典型。但各位也切莫嘲笑这些企业，大部分企业实质上与房地产企业差异不大，只不过借钱的规模小些。

在此，我们用资产负债率这个概念来衡量企业的债务压力大小。

资产负债率=负债/资产

举例七：

1、假设你是xx有限责任公司创始人，手头有100元银行存款，要做生意。

2、a计划：生产x丸子，一年投资100元赚10元。因为负债为零，所以资产负债率=0

3、b计划：生产x丸子，一年投资100元赚10元，但银行可以提供900元贷款，利率5%。

资产负债率=900/（900+100）=90%