计提工资和社保分录案例（月底计提工资和社保分录）

假设：工资5000个人交社保300公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？

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计提工资2月28日

借：管理费用-工资5000

贷：应付职工薪酬-工资5000

计提社保3月1日

借：管理费用-社保700

贷：应付职工薪酬-社保700

借：其他应收款-个人社保300

贷：其他应付款-个人社保300

交纳社保3月12日

借：应付职工薪酬-社保700

其他应付款-个人社保300

贷：银行存款1000

发放工资3月15日

借：应付职工薪酬-工资5000

贷：其他应收款-个人社保300

银行存款4700

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计提工资2月28日

借：管理费用-工资5000

贷：应付职工薪酬5000

计提社保3月1日

借：应付职工薪酬300

管理费用-社保700

贷：其他应付款-社保1000

交纳社保3月13日

借：其他应付款-社保1000

贷：银行存款1000

发放工资3月15日

借：应付职工薪酬4700

贷：银行存款4700

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计提工资2月28日

借：管理费用-工资5000

贷：应付职工薪酬-工资5000

计提社保3月1日

借：应付职工薪酬-工资300

管理费用-社保700

贷：应付职工薪酬-社保1000

交纳社保3月13日

借：应付职工薪酬-社保1000

贷：银行存款1000

发放工资3月15日

借：应付职工薪酬-工资4700

贷：银行存款4700

财务话题的优秀回答者

1、职工工资总额的计算范围

应该包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。

2、案例