企业所得税优惠政策有哪些（最新企业所得税核定征收率）

企业在近些年里面发展变得越加的快速，当然也并非所有企业都是这样。所以在一些很平常的企业就要进行一定的合理避税操作，说到避税，那么我们就不得不说一下税收优惠政策了。接下来我们就说来看看企业所得税税收优惠政策2023。

小型微利企业享受所得税减半优惠

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，国家税务总局同步发布《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），就有关问题进行解读。

小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年—般纳税人的核定征收税收优惠政策

1、劳务的一般纳税人核定:税率按照行业利润率的7%核定征收，再根据五级累进制进行计算，个人生产经营所得税税率0.35%-1.29%，加上增值税9%以及一定的附加税即为企业的综合税率

2、注:属于税前核定，需要企业有30%及以上的进项成本，开票金额不受年开票金额500万元的限制

企业在2023年享受对应的一个税收优惠政策后为企业实现减税降负的目的，企业长久发展从企业根本来减税降负可以通过财政奖励以及核定征收配合来从根本减税降负，以总部经济招商模式来注册式入驻税收洼地享受税收优惠政策。

3、一般纳税人奖励扶持返税政策(地方留存比例高，针对不缺少成本、进项企业)成立公司在园区，正常经营纳税，行业基本不限制(再生资源、煤炭均可)

企业所得税:地方留存40%，奖励扶持50%-80%

增值税:地方留存50%，奖励扶持50%-80%第四种:自然人代征（年底急需成本企业)

无需成立公司，仅需自然人身份证复印件，无需到场，额度高，时效快。一个自然人一年最高可开500万，一般3-5个工作日搞定，总税率在2.8%左右。

目前有一些地区为了增加地方经济税收，设立了经济开发区，称为税收园区，地方政府为了吸引企业入驻，发行了一些优惠政策给予企业税收扶持，减轻企业税收压力。

①若企业在税收园区成立小规模个人独资企业，不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，并享受核定征收，核定开票额的10%作为利润纳税。个人经营所得税核定后在

0.5%-2.19%之间，开票额越高，个税税率越高（年开票额在500万以内)。加上增值税和附加税，总体税负不超过5%，极大的降低了企业整体税负。

②若企业在税收园区成立新公司、分公司、子公司，成立后正常纳税，当地园区会给予企业—定比例的财政扶持奖励。针对增值税和企业所得税奖励返还。

增值税以地方留存的40%-80%给予奖励扶持;

企业所得税以地方留存的40%-80%给予奖励扶持。

小规模纳税人多适用个人独资企业核定征收政策，一般纳税人多适用有限公司奖励返还政策。但也有一般纳税人成立个人独资企业降低税收，比如成立一般纳税人个人独资企业享受核定征收，征收的方式和小规模个人独资企业—样。