个体户是小规模纳税人吗（带你了解两者之间的区别）

最近，群里的各位小伙伴们咨询的问题比较多，我选择了三个有代表性的问题，和大家一起探讨。

问题1：个体户都是小规模纳税人吗？

解析：这个问题，我在线下培训的时候也被很多财务朋友问起，在群里和大家交流的时候，大家对这个问题也是经常存在疑惑。

个体户是一种企业组织形式，是站在组织经营形式的角度的一个概念，主要是和公司对比的一个概念。

而小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理下的两种模式，个体户既可以是小规模纳税人，也可以办理成为一般纳税人。实务中，大部分的个体户都是小规模，所以，很多财务朋友就有了一个误区，以为个体户都是小规模纳税人，这是一个错误的观点。

截至目前，我国税制有18个税种，为了便于记忆，给大家把18个税种分分类：

1、与所得有关的税（2个）：企业所得税、个人所得税；

2、与车船有关的税（3个）：车辆购置税、车船使用税、船舶吨税；

3、流转税及相关的一个税种（3个+1个）：增值税、消费税、关税、城建税（与增值税、消费税相关）；

4、与房产土地有关的税（5个）：耕地占用税、契税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税；

5、与保护环境、烟草有关：（2个）：环境保护税、烟叶税；

6、其他：与合同、资源有关（2个）：印花税、资源税。

上面提到的增值税，只是18个税种之一，另外，个体户不缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，再有，有些地区的个体户还可以核定征收，能够核定征收的（这说的是个税）的小规模纳税人（这说的是增值税）目前税负最低。

问题2：企业变为一般纳税人实现增值税进项税抵扣，但是销售额还在小微企业标准范围，是否可以享受小微企业所得税优惠？

解析：又回到上面的问题中了，企业由小规模变成了一般纳税人，指的是增值税上的事，销售额等指标还在小型微利企业的标准范围内，说的是企业所得税上的事，这是两个税种，不影响的，也就是说，企业变为一般纳税人实现增值税进项税抵扣，但是销售额还在小微企业标准范围，符合小型微利企业判定标准的可以享受小微企业所得税优惠。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足533的条件，即：资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、年应纳税所得额不超过300万元三个条件的企业。

自2019年1月1日至2023年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（对应的实际税率为5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（对应的实际税率为10%）。

问题3：销售额是负数了，还需要缴纳购销合同的印花税吗？

解析：对于查账征收印花税的企业来说，购销合同印花税税率为万分之三，按照购和销合同总金额的万分之三缴纳，购销合同(包括你方销售的销售合同，和对方销售货物给你方，你方保留的一份采购合同)按购销合同上注明的购销金额*万分之三缴纳印花税。也就是说，只要有销售合同或采购合同，你都要交印花税。

对于核定征收印花税的企业来说，各地核定的基数不太一样，大部分地区核定征收印花税计算公式如下:应纳税额=销售收入和(或)采购等金额×核定比例×适用税率。

销售额是负数了，是否还需要缴纳购销合同的印花税，和企业印花税征收方式有关系;如果是查账征收的，与销售额无关，与合同有关，有购销合同，就需要交纳；如果是核定征收的，看自己家企业的核定征收的基数是如何定的，如果只是按销售收入核定的，由于销售额是负数了，因此就无需缴纳购销合同的印花税了。