小规模纳税人认定标准（2023年小规模纳税人优惠政策）

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天咱们就来学习这方面的知识，作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哦。

一、定义区分

何谓小规模纳税人？

何谓一般纳税人？

何谓个体户？

还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

二、三大区别

1、关于进项税额抵扣

小规模纳税人：

基本不能抵扣进项税额，应纳税额=销售额*征收率。

小规模纳税人目前增值税征收率有两档，包括5%、3%。

注意：

2019年1月1日-2023年12月31日，小规模纳税人在6税2费方面最高可以减按50%征收！6税2费分别是：

一般纳税人：

增值税进项税额可以抵扣销项税额;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

注意，有部分特殊行业的一般纳税人因为无法取得进项发票，如果按照上面等式的话，最终可能会导致企业税负过高，所以这些行业可以进行简易征收缴纳增值税。

简易征收计算方法：

同小规模纳税人计算方法，应纳税额=销售额*征收率。注意，销售额为不含税销售额。

征收率有两档：3%、5%

2、专票开具

小规模纳税人：

小规模纳税人一般只能开普通发票，增值税专用发票找税局代开。

根据财税2016年36号规定，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。

根据国家税务总局公告2019年第8号，2019年3月1日后，在原5个行业的基础上，科学研究和技术服务业、租赁和商务服务业、居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了。

小规模纳税人免征增值税最新规定：

一般纳税人：

一般纳税人可开具增值税专用发票，增值税税率有：16%、10%、6%，0。国家税务总局公告2019年第8号里，也将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。可勾选认证的增值税发票包括：

3、纳税申报期不同

注意，个体户也需要纳税申报。不需要缴纳企业所得税，需要缴纳个人所得税。

二、三者可否互转

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

以上内容纯给大家科普，相关政策，以当地财政局具体要求作准。