原材料入账价值包括增值税吗（一般纳税人入账价值怎么算）

1、（单选题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40000元，增值税税额为6400元，支付的运输费为1200元，增值税税额为120元，已取得增值税专用发票。设备安装时领用原材料价值1000元（不含税），购进该批原材料的增值税进项税额为160元，设备安装时支付有关人员工资薪酬2000元。该固定资产的入账成本为（　）元。

a、44200

b、42200

c、41200

d、4320

2、（单选题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月1日，自行建造管理用房屋一栋，购入所需的各种物资100000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，市场售价为2500元，实际成本为2000元，相关进项税额为320元。计提工程人员工资20000元，计提工程人员的福利费2800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明的费用为3755元，增值税税额为375.5元。2019年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，2019年1月1日该房屋的入账价值为（　）元

a、128555

b、145895

c、145555

d、143095

3、（单选题）甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5％，当月行驶里程4000公里，该运输车的当月折旧额为（）元

a、126667

b、12666.67

c、1333.33

d、3000

4、（多选题）购入的固定资产，其入账价值包括的内容有（）

a、买价

b、安装成本

c、包装费

d、进口关税

5、（判断题）自行建造固定资产，建造过程中发生的非正常损失，要计入到建造成本中。（）

以下为答案解析，一定要做完才能看哦！

1.正确答案：a

考点：固定资产

解析：该固定资产的入账成本＝40000＋1200＋1000＋2000＝44200（元）。

购入时：

借：在建工程（40000＋1200）41200

应交税费——应交增值税（进项税额）（6400+120）6520

贷：银行存款47720

安装领用原材料：

借：在建工程1000

贷：原材料1000

支付安装工人工资：

借：在建工程2000

贷：银行存款2000

安装完成转让固定资产：

借：固定资产（40000＋1200＋1000＋2000）44200

贷：在建工程44200。

2.正确答案：a

考点：固定资产

解析：自行建造的固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，房屋的入账价值＝100000＋2000＋20000＋2800＋3755＝128555（元）。

购入工程物资时：

借：工资物资100000

应交税费——应交增值税（进项税额）（16000×60％）9600

——待抵扣进项税额（16000×40％）6400

贷：银行存款116000

全部工程用于工程物资时：

借：在建工程100000

贷：工程物资100000

领用自产产品时：

借：在建工程2000

贷：库存商品2000

借：应交税费——待抵扣进项税额（320×40％）128

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）128

计提工人工资和职工福利费时：

借：在建工程22800

贷：应付职工薪酬22800

支付工程发生的其他费用时：

借：在建工程3755

贷：银行存款3755

借：应交税费——应交增值税（进项税额）（375.5×60％）225.3

——待抵扣进项税额（375.5×40％）150.2

贷：银行存款4130.5

交付使用时：

借：固定资产（100000＋2000＋22800＋3755）128555

贷：在建工程128555。

3.正确答案：a

考点：固定资产的折旧

解析：工作量法下，计提固定资产折旧

应该考虑净残值。则该运输车当月的折旧额＝200000×（1－5％）×4000÷（10×60000)＝1266.67（元）。

4.正确答案：abcd

考点：固定资产的概念

解析：无。

5.正确答案：错误

考点：自建固定资产

解析：自行建造固定资产，建造过程中发生的非正常损失，直接计入当期损益，不计入建造成本。