支付货款计入什么科目（教你如何核对应付账款技巧）

【导读】：关于先开发票后付款还是先付款后开发票，这个问题一直困扰着大家，作为财务人员大家都知道只有合规的发票才可以入账，税法规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据，那么，收到发票并支付货款的会计分录怎么做呢，对此大家有兴趣的可以点击下文阅读！

收到发票并支付货款的会计分录

答：如果收到发票后，又给供应商支付货款了，借方就是应付账款/应付货款，贷方就是银行存款、现金或应收票据之类的科目了。

如果此笔款项以前已经入账，应该是这样的：借：应付账款(等科目)(xx单位)贷：现金(银行存款--现金支票)凭证后要附收款人(经办人、xx单位)写的收条，是单位的，最好盖上公章或财务章。

收到发票要注意这几点

一、注意几种原始凭证的特例

一般来说发票应盖有发票专用章，而不是财务专用章，或带有五角星的公章，或是合同专用章等，发票是盖有税务监制章的，但是不是未盖税务监制章的凭证都不合规。例如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据；员工出差发生的汽车票、火车票及飞机票；工伤报销适用的医院使用的专用收据；境外出差取得的“形式发票”；因经济纠纷等诉讼至法院，法院的判决及裁决书等都属于可以适用的原始凭证，并且它们都没有发票专用章，大家要注意这几类特殊的原始凭证。

二、注意“白条”充当的原始凭证

白条，财务上指非正式单据，不合规的单据。

那么“白条”可不可以充当原始凭证入账呢？要是情况而定，如果是以业务或内容不真实的“白条”充当原始凭证，则是违法行为，不可入账。如果在某些特定条件下是允许充当原始凭证入账的，例如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。但是这种情况要注意把握好尺度，无法做出正确判断可以咨询一些老会计。

三、注意发票内容是否符实

我们需要对发票开具内容是否符合事实抱有怀疑的心态，这样才会让我们避免出现“漏网之鱼”。在实务中，不符实的发票大致可分三种情况：

1.经济业务并没有发生。假借所取得的发票（有可能是买的假发票）要求报销付款；

2.业务真实发生，但发票的内容被变更。如明明买了礼品却开具了餐费用来报销；

3.真实发票找不到了，用别的发票代替。如员工出差的住宿费发票丢了用餐费发票来报销。

如果收到不合规的发票，根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。